Vodič
Porez na dohodak
Sve što trebate znati o porezu na dohodak kao obrtnik u FBiH - od prvog dana poslovanja do godišnjeg obračuna:
- Kako funkcionira porez na dohodak za obrtnike (10% na dobit)
- Tri moguća scenarija: prva godina, ranije poslovanje sa dobitkom, ranije poslovanje sa gubitkom
- Kako pratiti i plaćati mjesečne akontacije
- Kako zabilježiti samostalnu uplatu poreza
Porez na dohodak od samostalne djelatnosti u FBiH iznosi 10% na razliku između ukupnih prihoda i ukupnih rashoda (dobit). Obrtnici su dužni plaćati mjesečne akontacije poreza na dohodak na osnovu prošlogodišnje porezne obaveze, osim u prvoj godini poslovanja. Godišnji obračun se vrši putem Godišnje porezne deklaracije (GPD-1051) i Specifikacije poreza na dohodak od samostalne djelatnosti (SPR-1053), sa rokom za predaju i plaćanje razlike do 31. marta naredne godine.
Scenariji za porez na dohodak
Prva godina poslovanja
Tek ste otvorili obrt
U prvoj godini rada ne plaćate mjesečne akontacije poreza na dohodak. Porez se obračunava tek na kraju godine, nakon što se utvrdi vaša ukupna dobit. Poreznu obavezu plaćate jednokratno, najkasnije do 31. marta naredne godine, zajedno s predajom GPD obrasca poreznoj upravi.
- Nema mjesečnih akontacija - u prvoj godini nemate osnov za obračun jer nemate prošlogodišnju dobit
- Porez = (Ukupni prihodi − Ukupni rashodi) × 10%
- Rok za plaćanje: 31. mart naredne godine
- Primjer: Ako ostvarite 20.000 KM prihoda i 8.000 KM rashoda, dobit je 12.000 KM, a porez 1.200 KM
Ranije poslovanje sa dobitkom
Obrt postoji duže od godinu dana i imali ste dobit
Od druge godine nadalje, plaćate mjesečne akontacije poreza na dohodak. Iznos mjesečne akontacije se računa na osnovu prošlogodišnje dobiti podijeljene na 12 mjeseci. Na kraju godine se radi godišnji obračun - ako ste platili više nego što dugujete, imate pretplatu; ako manje, plaćate razliku do 31. marta.
- Mjesečna akontacija = Prošlogodišnji porez ÷ 12
- Akontacije se plaćaju do 10. u mjesecu za prethodni mjesec
- Primjer: Prošlogodišnji porez 1.200 KM → akontacija 100 KM mjesečno
- Na kraju godine: stvarni porez − uplaćene akontacije = razlika za doplatu ili pretplatu
Ranije poslovanje sa gubitkom
Obrt postoji duže od godinu dana, ali ste imali gubitak
Ako ste u prethodnoj godini poslovali sa gubitkom (rashodi veći od prihoda), nemate obavezu plaćanja mjesečnih akontacija u tekućoj godini. Porez ćete platiti jednokratno na kraju godine ako ostvarite dobit, isto kao u prvoj godini poslovanja.
- Nema akontacija jer je prošlogodišnji porez bio 0 KM (gubitak)
- Ako u tekućoj godini ostvarite dobit, porez plaćate jednokratno do 31. marta
- Gubitak se NE prenosi u naredne godine kod obrtnika u FBiH
- Sljedeće godine akontacije se računaju na osnovu tekuće godine (ako bude dobit)
Koraci za praćenje poreza
Otvorite stranicu "Porez na dohodak"
U glavnom meniju kliknite na "Porez na dohodak". Stranica prikazuje pregled vaše porezne situacije za odabranu godinu - obračunati porez, uplaćene akontacije i trenutno stanje.
Stranica Porez na dohodak sa pregledom stanja
Razumijevanje stanja poreza
Kartica "Trenutno stanje" prikazuje ključne informacije: koliko poreza je obračunato na osnovu vaših prihoda i rashoda, koliko ste platili kroz akontacije, i koliko još dugujete ili imate pretplatu. Kliknite "Kako se računa?" za detaljan pregled obračuna sa razloženim iznosima.
Kartica sa pregledom stanja poreza i detaljnim obračunom
Šta su porezne akontacije
Kliknite "Šta su porezne akontacije?" za detaljno objašnjenje kako sistem akontacija funkcioniše - od prve godine bez akontacija, preko obračuna dobiti, do mjesečnih uplata od druge godine i konačnog obračuna na kraju svake godine.
Objašnjenje kako funkcionišu porezne akontacije u 5 koraka
Označavanje akontacije kao plaćene i uplatnice
Kada uplatite akontaciju, kliknite ikonu plaćanja pored odgovarajućeg mjeseca. Unesite stvarni iznos uplate i datum plaćanja - iznos se može razlikovati od obračunatog. Kliknite ikonu uplatnice da generišete popunjenu uplatnicu sa žiro računom porezne uprave za vaš kanton, šifrom općine, vrstom prihoda (716112) i pozivom na broj sa JIB-om.
Zabilježite samostalnu uplatu poreza
U sekciji "Dobrovoljne uplate" kliknite "Zabilježi uplatu" da evidentirate dobrovoljnu uplatu poreza. Ovo je korisno ako želite uplatiti porez prije nego što dospiju akontacije, ili ako ste u prvoj godini i želite plaćati tokom godine. Unesite iznos i datum uplate.
Samostalne uplate poreza
Aplikacija omogućava i dobrovoljne uplate poreza na dohodak mimo redovnih akontacija. Ovo nije uobičajena praksa i po pravilu zahtijeva odobrenje porezne uprave, ali neki obrtnici biraju ovu opciju u situacijama kao što su:
- U prvoj godini poslovanja, kada nema akontacija a očekuje se porezna obaveza na kraju godine
- Kada se očekuje veća dobit nego prethodne godine pa se želi smanjiti razlika za doplatu
Samostalne uplate se uračunavaju u ukupno uplaćeni porez i smanjuju eventualnu razliku za doplatu na kraju godine.
Korisni savjeti
Unos prošlogodišnje dobiti
Ako ste tek počeli koristiti aplikaciju a obrt imate duže od godinu dana, unesite prošlogodišnju dobit sa SPR-28 obrasca. Na osnovu toga sistem će automatski generisati akontacije za tekuću godinu. Ovo polje se pojavljuje kao baner na vrhu stranice "Porez na dohodak".
Uplatnice sa tačnim podacima
Sistem automatski popunjava uplatnice sa tačnim žiro računom porezne uprave za vaš kanton, šifrom općine, vrstom prihoda i pozivom na broj. Ne trebate ručno tražiti ove podatke - jednostavno generišite uplatnicu i odštampajte je.
CSV export za internet bankarstvo
Ako koristite ProCredit internet bankarstvo, možete preuzeti CSV fajl sa svim neplaćenim akontacijama i uvesti ga direktno u bankarsku aplikaciju za grupno plaćanje.
Porez se automatski ažurira
Kako tokom godine unosite fakture (prihode) i rashode, obračunati porez se automatski ažurira na stranici Porez na dohodak. Ne trebate ništa ručno računati - sistem prati vaše poslovanje u realnom vremenu.
Česta pitanja
Imate dodatna pitanja? Kontaktirajte nas putem podrške u aplikaciji.