Kamata stambenog kredita kao lični odbitak obrta
8. 12. 2025.
Kamata stambenog kredita kao lični odbitak obrta
MojObrt tim
Uredništvo
Kamata stambenog kredita kao lični odbitak obrta
1. ŠTA JE LIČNI ODBITAK?
Lični odbitak je iznos koji se oduzima od oporezive dobiti obrta prije obračuna poreza na dohodak. To znači da se porez plaća samo na razliku između ostvarene dobiti i priznatih ličnih odbitaka, što direktno smanjuje porezno opterećenje.
Jedan od najznačajnijih ličnih odbitaka za vlasnike obrta je kamata plaćena po osnovu stambenog kredita.
2. PRAVNI OSNOV ZA ODBITAK KAMATE STAMBENOG KREDITA
Prema Zakonu o porezu na dohodak u Federaciji BiH (član 24. stav 8), vlasnici obrta mogu uvećati lični odbitak za iznos kamate plaćene na stambeni kredit, ali samo ako prvi put rješavaju svoj stambeni problem.
Pravni osnov - Zakon o porezu na dohodak (član 24.9):
"Lični odbitak može se uvećati u poreznom periodu i za iznos kamate plaćene na stambeni kredit koji je porezni obveznik uzeo zbog kupovine ili izgradnje odgovarajućeg stana kojim rješava svoj stambeni problem. Lični odbitak po ovom osnovu može se uvećati za iznos kamate plaćene u poreznom periodu za koji se utvrđuje porez na dohodak."
Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak (član 70.5):
"Rezidentnim poreznim obveznicima iz člana
2. stav (3) Zakona, lični odbitak može se uvećati
i za iznos plaćene kamate na stambeni kredit,
ako posjeduje vjerodostojnu dokumentaciju
kojom može dokazati da tim kreditom
(kupovinom ili izgradnjom stambene jedinice
koja, s obzirom na broj članova uže porodice,
odgovara njegovim potrebama), prvi put
rješava svoj stambeni problem odnosno
stambeni problem svoje porodic"
⚠️ Važno ograničenje: Pravo na ovaj odbitak imaju oni koji prvi put rješavaju stambeni problem. Ako vi ili vaš supružnik već posjedujete stan ili kuću, ne možete koristiti ovaj odbitak.
3. USLOVI ZA OSTVARIVANJE PRAVA NA ODBITAK
Da bi vlasnik obrta mogao iskoristiti ovaj lični odbitak, moraju biti ispunjeni SVI sljedeći uslovi:
| Uslov | Objašnjenje |
| Prvi stambeni problem | Vi i vaš bračni drug ne smijete posjedovati nepokretnu imovinu za stanovanje |
| Odgovarajuća stambena jedinica | Stambeni prostor do 120 m² koji odgovara broju članova uže porodice |
| Stambeni kredit | Kredit uzet za kupovinu, izgradnju ili kupovinu placa i materijala za gradnju |
| Stvarno plaćena kamata | Priznaje se samo kamata koja je stvarno plaćena u toku poreskog perioda |
| Potpuna dokumentacija | Svi zahtijevani dokumenti moraju biti priloženi uz poresku prijavu |
Obavezna dokumentacija (član 72. Pravilnika)
📋 Član 72. Pravilnika - Dokumentacija po osnovu plaćenih kamata na stambeni kredit
"Rezidentni porezni obveznici iz člana 2. stav (3) Zakona, da bi mogli koristiti uvećani lični odbitak po osnovu plaćenih kamata na stambeni kredit, moraju uz Godišnju prijavu poreza na dohodak (Obrazac GPD-1051), priložiti sljedeću dokumentaciju:"
| Tačka | Dokument | Napomena |
| a) | Fotokopija ugovora o stambenom kreditu | U obzir dolaze ugovori sklopljeni prije i poslije 01.01.2009. godine |
| b) | Ovjerena potvrda ili listing banke | Dokaz o plaćenim kamatama za porezni period za koji se podnosi prijava |
| c) | Uvjerenje od nadležnog suda i/ili općine | Dokaz da obveznik i njegov bračni drug ne posjeduju nepokretnu imovinu za stanovanje |
| d) | Dokaz o rješavanju stambenog pitanja | Kupili odgovarajuću stambenu jedinicu, sklopili ugovor o kupovini/gradnji, kupili plac i materijal za gradnju i sl. |
💡 Definicija odgovarajuće stambene jedinice (član 72. stav 2):
"U smislu odredbi Zakona, odgovarajućom stambenom jedinicom smatra se stambeni prostor veličine do 120 m²."
"U smislu odredbi Zakona, odgovarajućom stambenom jedinicom smatra se stambeni prostor veličine do 120 m²."
4. KAKO SE OBRAČUNAVA ODBITAK?
Odbitak se obračunava na osnovu stvarno plaćene kamate u toku poreskog perioda (kalendarske godine). Za razliku od nekih drugih odbitaka, zakon ne propisuje maksimalni iznos – priznaje se cijeli iznos plaćene kamate.
Primjer obračuna:
| Stavka | Iznos |
| Mjesečna rata kredita | 800 KM |
| Od toga kamata | 350 KM |
| Od toga glavnica | 450 KM |
| Godišnja kamata | 4.200 KM |
| Priznati lični odbitak | 4.200 KM (cijeli iznos plaćene kamate) |
5. PRAKTIČNI PRIMJER UŠTEDE NA POREZU
Da vidimo koliko vlasnik obrta može uštedjeti koristeći ovaj lični odbitak:
Scenario: Obrt sa stambenim kreditom
| Stavka | Iznos |
| Godišnja dobit obrta | 30.000 KM |
| Lični odbitak (osnovni) | 3.600 KM (300 KM × 12 mjeseci) |
| Odbitak za kamatu kredita | 5.000 KM |
| Ukupni lični odbici | 8.600 KM |
| Oporeziva dobit | 21.400 KM (30.000 - 8.600) |
| Porez na dohodak (10%) | 2.140 KM |
Ušteda: Bez odbitka za kamatu, porez bi bio 2.640 KM (26.400 × 10%).
Sa odbitkom za kamatu, porez je 2.140 KM.
Godišnja ušteda: 500 KM
Sa odbitkom za kamatu, porez je 2.140 KM.
Godišnja ušteda: 500 KM
6. KAKO PRIJAVITI ODBITAK?
Odbitak za kamatu stambenog kredita se prijavljuje prilikom podnošenja godišnje poreske prijave za porez na dohodak.
Koraci za prijavljivanje:
- Prikupite dokumentaciju – Gore navedenu potrebnu dokumentaciju
- Popunite poresku prijavu – Kod kompletiranja godišnje prijave u aplikaciji MojObrt.ba unesite iznos plaćene kamate u odgovarajućem polju
- Priložite dokumentaciju – Kod predaje godišnje prijave priložite potrebnu dokumentaciju
- Čuvajte dokumentaciju – Sačuvajte svu dokumentaciju najmanje 5 godina u slučaju kontrole
💡 Savjet: Zatražite od banke potvrdu o plaćenoj kamati na kraju svake kalendarske godine. Većina banaka ovu uslugu pruža besplatno ili uz minimalnu naknadu.
7. ČESTA PITANJA
Da li se može odbiti i glavnica kredita?
Ne. Kao lični odbitak može se priznati samo kamata plaćena po osnovu stambenog kredita. Glavnica kredita se ne može odbiti.
Da li mogu koristiti ovaj odbitak ako već posjedujem stan?
Ne. Pravo na ovaj odbitak imaju samo oni koji prvi put rješavaju stambeni problem. Morate dokazati da ni vi ni vaš bračni drug ne posjedujete nepokretnu imovinu za stanovanje (uvjerenje od suda i/ili općine).
Da li mogu koristiti ovaj odbitak ako kredit nije na moje ime?
Odbitak može koristiti samo lice koje je formalno korisnik kredita prema ugovoru sa bankom. Međutim, ako ste supružnici i kredit je zajednički, oba mogu koristiti odbitak proporcionalno.
Šta ako kupujem stan veći od 120 m²?
Prema Pravilniku, odgovarajućom stambenom jedinicom smatra se prostor do 120 m². Ako kupujete veći stan, možda nećete moći koristiti ovaj odbitak, ili će biti ograničen. Preporučuje se konsultacija sa poreznom upravom.
Da li mogu koristiti odbitak ako sam kredit uzeo prije registracije obrta?
Da. Nije bitno kada je kredit uzet. Važno je da plaćate kamatu u periodu kada ste registrovani kao obrt i da kredit služi za stambene potrebe.
8. ZAKLJUČAK
Lični odbitak za kamatu stambenog kredita predstavlja značajnu mogućnost za vlasnike obrta koji prvi put rješavaju stambeni problem. Budući da zakon ne propisuje maksimalni iznos, cijela plaćena kamata se može odbiti, što može rezultirati značajnom uštedom na porezu.
Ključne tačke za pamćenje:
- Samo za prvi stambeni problem – Vi i bračni drug ne smijete posjedovati nepokretnost za stanovanje
- Nema maksimalnog iznosa – Priznaje se cijeli iznos stvarno plaćene kamate
- Stambena jedinica mora biti do 120 m²
- Priznaje se samo kamata, ne i glavnica
- Potrebna je potpuna dokumentacija – ugovor, potvrda banke, uvjerenje o neposjedovanju nepokretnosti
- Odbitak se prijavljuje u godišnjoj poreskoj prijavi (GPD-1051)
Ako prvi put rješavate stambeni problem i vodite obrt, svakako iskoristite ovo pravo i smanjite svoje porezne obaveze na zakonit način!
PRAVNI IZVORI
- Zakon o porezu na dohodak FBiH (član 24. stav 8)
- Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak (član 58.14 i član 72)
Povezani članci
Šta svaki obrt mora imati izloženo u prostoru u FBiH
Kompletan vodič o obaveznim dokumentima koje obrt mora imati izložene u poslovnom prostoru - rješenje o upisu, cjenovnik, knjiga žalbi, fiskalna kasa i drugi zakonski propisi u FBiH.
Pročitaj više →
Kupovina vozila (auta) na obrt u FBiH
Vodič kroz mogućnosti, računovodstveni i poreski tretman kupovine vozila na obrt u Federaciji BiH.
Pročitaj više →
Mjesečni podsjetnik za samostalno knjigovodstvo obrtnika
Pregled svih mjesečnih knjigovodstvenih obaveza koje obrtnici u FBiH moraju ispuniti - od izdavanja faktura i fiskalnih računa do plaćanja poreza i doprinosa.
Pročitaj više →