Uvod

Knjigovodstvo je sastavni dio vođenja obrta i pomaže vam da pratite finansije, ispunjavate zakonske obaveze i planirate poslovanje. Iako može djelovati složeno, uz osnovno razumijevanje pravila i dobru organizaciju, mali obrtnici mogu samostalno voditi svoje knjige bez većih poteškoća.

Ovaj vodič je namijenjen obrtnicima koji žele sami voditi knjige i osigurati da ispunjavaju zakonske obaveze na vrijeme. Kroz praktične korake, naučit ćete kako evidentirati prihode i rashode, izdavati fakture, prijavljivati poreze i doprinose te koristiti alate poput MojObrt-a koji vam mogu olakšati posao.

Ovdje ćemo se fokusirati na uslužne obrte, poput onih za računarsko programiranje.

Prihodi i rashodi

• Prihodi predstavljaju ukupnu vrijednost svih proizvoda i usluga koje ste naplatili od kupaca. To mogu biti gotovinska plaćanja, uplate na račun ili bilo koji drugi oblik naplate.
• Rashodi su svi troškovi povezani s poslovanjem, uključujući nabavku materijala, režijske troškove, plate (ako imate zaposlene) i druge operativne troškove.

Obrtnici prihode i rashode evidentiraju u Knjizi prihoda i rashoda (KPR-1041), a MojObrt će automatski sve vaše prihode i rashode knjižiti u digitalnom formatu ove knjige.

Fakture i računi

• Faktura (račun) je dokument kojim potvrđujete prodaju usluga i obavezujete kupca na plaćanje.
• Faktura mora sadržavati osnovne elemente: datum izdavanja, podatke o izdavaocu i kupcu, opis usluge, iznos i eventualni PDV, a zakonski ispravnu fakturu kroz MojObrt možete izdati u samo nekoliko klikova.
• Uz svaku fakturu koju izdate, u obavezi ste izdati i fiskalni račun.

Porez

Svi obrtnici u FBiH plaćaju porez na dohodak po jedinstvenoj stopi od 10%.

Vaša poreska osnovica se računa na kraju godine, i to na način da se suma svih rashoda oduzme od sume svih prihoda.

Tako ćete za prihode od 100.000 KM sa rashodima od 15.000 KM platiti 8.500 KM poreza na dohodak.

100000 - 15000 = 85000 * 0.1 = 8500 KM

Tokom cijele godine MojObrt će pratiti vaš trenutno ostvareni poreski dug tako da možete planirati koliko ćete morati platiti na kraju godine.

Akontativno plaćanje poreza

U vašoj prvoj godini poslovanja porez ćete platiti u jednoj transakciji po završetku te godine. Ali u svim sljedećim godinama, porez ćete plaćati svakog mjeseca, a na osnovu ukupnog poreza koji ste platili u prethodnoj godini.

Tako ćete, ako ste u prethodnoj godini platili 8.500 KM poreza, u narednoj godini svaki mjesec plaćati 708,33 KM poreza.

8500 / 12 = 708,33 KM

Po završetku godine će se obračunati vaš stvarni porezni dug za tu godinu, pa ćete ili biti dužni razliku poreza, ili ostvariti poreski kredit za narednu godinu.

Ako ste u drugoj godini poslovanja ostvarili poresku osnovicu od 9.000 KM, bićete dužni 500 KM poreza na kraju godine. Ukoliko ste ipak izdali manje faktura, pa je vaša poreska osnovica bila 8.000 KM, Poreska uprava će biti vama dužna 500 KM koje ćete moći ili dobiti na svoj račun ili iskoristiti kao poreski kredit u idućoj godini.

MojObrt će se sve akontativne uplate obračunati automatski nakon što podnesete Godišnju prijavu kroz aplikaciju. Zatim ćete svaki mjesec dobiti elektronsku uplatnicu koju možete platiti kroz elektronsko bankarstvo.

Doprinosi

Doprinosi koje plaćaju obrtnici u FBiH

Obrtnici u FBiH obavezni su plaćati doprinose za socijalno osiguranje, koji se obračunavaju na osnovu propisane osnovice. Iznosi osnovica variraju ovisno o vrsti djelatnosti, a dvije osnovice koje su relevantne za uslužne djelatnosti poput računarskog programiranja su sljedeće:

Osnovice za obračun doprinosa (2025. godina)

• Samostalna djelatnost obrta i srodne djelatnosti: 1.376 KM
• Slobodna zanimanja: 2.329 KM

Stope doprinosa

Doprinosi se obračunavaju kao procenti od navedene osnovice:

• Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje (PIO): 23%
• Doprinos za zdravstveno osiguranje: 16,5%
• Doprinos za osiguranje od nezaposlenosti: 1,5%

Primjer obračuna doprinosa

Za obrtnika koji vodi samostalnu djelatnost obrta i srodne djelatnosti s osnovicom od 1.376 KM, mjesečni doprinosi bi iznosili:

• PIO: 1.376 KM × 23% = 316,48 KM
• Zdravstveno osiguranje: 1.376 KM × 16,5% = 227,04 KM
• Osiguranje od nezaposlenosti: 1.376 KM × 2% = 27,52 KM

Ukupno: 571,04 KM mjesečno.

Svakog mjeseca ste u obavezi uplatiti ove doprinose na 5 različitih računa te predati Obrazac 2002 u lokalnu Poresku upravu.

MojObrt svakog mjeseca generiše 5 elektronskih uplatnica za doprinose koje možete platiti kroz 1 autorizaciju u elektronskom bankarstvu. Uz uplatnice dobijete i popunjen Obrazac 2002 koji potpisan i ovjeren pečatom vašeg obrta predate u Poresku upravu.

Godišnja prijava

Godišnja prijava poreza na dohodak (GPD-1051) je dokument koji obrtnici podnose Poreznoj upravi FBiH kako bi prijavili svoje ukupne finansije i izračunali porezne obaveze.

SPR-1053

Da biste mogli popuniti Godišnju prijavu, prvo je potrebno da popunite Specifikaciju za utvrđivanje dohotka od samostalne djelatnosti (SPR-1053). U suštini ovo je formular u kojem trebate deklarisati zbirove prihoda i rashoda zabilježenih u KPR-1041.

U uputi o popunjavanju SPR-1053 možete detaljnije pročitati kako se ovi zbirovi prenose, a ako koristite MojObrt ne morate uopšte brinuti o tome jer će se kompletan SPR-1053 automatski popuniti na kraju godine.

GPD-1051

Kao što iznad pojašnjena Specifikacija definiše poslovanje vašeg obrta, GPD-1051 odnosno Godišnja prijava predstavlja vaše lično poresko stanje za proteklu godinu.

U ovaj formular ćete u principu prenijeti iznose dobivene u SPR-1053, o čemu detaljnije možete pročitati u uputi o popunjavanju GPD-1051.

Korisnici aplikacije MojObrt ni o ovome ne moraju brinuti, jer će kompletan GPD-1051 biti automatski popunjen na kraju godine.

Predavanje u Poresku upravu

Sve što trebate uraditi sa popunjenim SPR-1053 i GPD-1051 obrascima je isprintati, potpisati, ovjeriti pečatom obrta i odnijeti u nadležnu Poresku upravu FBiH prema mjestu registracije obrta.

Rokovi

Rok za podnošenje godišnje prijave poreza na dohodak je do 31. marta tekuće godine za prethodnu godinu. Ovo ujedno predstavlja i rok do kojeg morate platiti eventualne poreske obaveze iskazane u godišnjoj prijavi.